インボイス制度対応の適格請求書サンプル・領収書テンプレート

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インボイス制度に対応した適格請求書のサンプル
インボイス制度に対応した領収書のサンプル
インボイス制度に対応したレシートのサンプル
インボイス制度対応の注意点【売り手/買い手別に紹介】

本記事ではインボイス制度に対応した適格請求書や領収書（適格簡易請求書）のサンプルを紹介します。2023年10月に開始されたインボイス制度に対応すべく、適格請求書の発行や保存の準備を進める経理部の方、ぜひ参考にしてみてください。

→ダウンロード：マンガで分かる！インボイス制度開始後の「隠れ課題」とは？

インボイス制度に対応した適格請求書のサンプル

上のテンプレート赤枠の項目（①④⑤）が、現行の区分記載請求書の記載事項と変更があるものです。

①適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
②取引年月日
③取引内容（軽減税率の対象品目である旨）
④税率ごとに区分して合計した対価の額（税抜き又は税込み）及び適用税率
⑤税率ごとに区分した消費税額等
➅書類の交付を受ける事業者の氏名又は名称

以上の①～⑥が適格請求書に必要な記載となります。

①では、登録番号の記載が必要になり、②については適用税率（8％対象・10＆対象）の記載が必要となります。新たに加わった⑤についてですが、今後は税込み表示・税抜き表示に関わらず、消費税額を必ず記載します。その際に適用される税率が複数ある場合は、それぞれの税率ごとに分けて記載します。

なお、適格請求書の様式は法令等で定められておらず、必要な事項が記載されたものであれば、名称を問わず、また手書きであっても適格請求書に該当します。

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▶ インボイス制度開始後も安心！適格請求書の受領/確認/保存のポイント

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区分記載請求書との違い

現行制度である区分記載請求書等保存方式とインボイス制度（適格請求書等保存方式）において、請求書の記載内容の違いを表にまとめました。インボイス制度について詳しく知りたい方は以下の記事をご確認ください。

インボイス制度とは？経理業務に与える影響をわかりやすく解説【図解】

項目別の変更点	現行制度（区分記載請求書等保存方式）	インボイス制度（適格請求書等保存方式）
1.請求書等への記載事項	・税率ごとの取引額の記載が必要・登録番号不要	・税率ごとの取引額＋税額の記載が必要・登録番号（Tプラス13桁の法人番号あるいは13桁の数字）が必要
2.発行できる人	・どの事業者も請求書等を発行できる	・登録された課税事業者だけが適格請求書を発行できる
3.発行する人（登録事業者）の義務	・実態としては義務がない	・取引先の要求があった場合、適格請求書を発行する義務及び写しを保存する義務がある
4.仕入税額控除の要件	・一定の事項を記載した帳簿及び請求書等の保存が要件	・一定の事項を記載した帳簿及び適格請求書の保存が要件
5.税額計算	・割戻し計算	・割戻し計算又は積上げ計算（売上・仕入両方）

参考：国税庁｜適格請求書等保存方式の概要

区分記載請求書等保存方式の下では、3万円未満の少額な取引や請求書等の交付を受けなかったことにつきやむを得ない理由があるときは、一定の事項を記載した帳簿の保存のみで、仕入れ税額控除の要件を満たすこととなります。

発行する請求書の中には、電子請求書も含まれることがあるかと思います。その際、インボイス制度に加えて、電子帳簿保存法も関係してくるため、十分なご注意が必要です。

請求書の保管方法について詳しく知りたい方は、ぜひ下記の資料をご覧ください。

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▶ 経理担当のための「請求書保管マニュアル」
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インボイス制度に対応した領収書のサンプル

必要な記載条件を満たせば、領収書やレシートも「適格簡易請求書」という形でインボイス制度に対応することができます。主に領収書やレシートで取引を行う業種で認められていますので、可能な企業はぜひ活用しましょう。

領収書のサンプルを用いて、インボイスへの対応方法を見てみましょう。

ポイントは、「登録番号の記載」「税率ごとに区分した消費税額」「適用税率」です。サンプルでは、一番下に「登録番号T1234567890123」の記載があります。また、中ほどに内訳として「税率10％」「税率8％」　、消費税額として「6,000」「800」との記載がありますので、インボイス対応の領収書です。

インボイス制度の導入により、取り扱いが変わる勘定科目があります。把握されていない方は、ぜひ下記の資料をご確認ください。

【関連する無料ガイドブック】
▶ 交際費/旅費交通費/会議費…インボイス制度で取り扱いはどう変わる？
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適格簡易請求書（簡易インボイス）とは

不特定多数の者に対して販売等を行う小売業、飲食店業、タクシー業等に係る取引については、適格請求書に代えて、適格簡易請求書を交付することができます。これは簡易インボイスとも呼ばれ、スーパーやレストランなどの特定業種で行われる取引（買い物）に限って、交付が認められます。

赤枠の項目（①⑤）が、現行の区分記載請求書の記載事項に追加される事項です。

①適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号
②取引年月日
③取引内容（軽減税率の対象品目である旨）
④税率ごとに区分して合計した対価の額（税抜き又は税込み）
⑤税率ごとに区分した消費税額等又は適用税率

簡易インボイスは、消費税額等又は適用税率のどちらかを記載することで足りるとされている点で、適格請求書よりも記載の負担が少なくなっています（記載事項の⑤参照）。なお、両方記載した場合も、間違いではありません。

一般的にスーパーなどでは請求書は使わず、レシート（領収書）のみを用いて取引を行う慣習がありますので、その観点からは、領収書とレシートは簡易インボイス扱いになることが多いと言えます。

本記事では、経費精算における簡易インボイスの処理ポイントについて解説したPDF資料を、期間限定で無料配布しております。3万円未満の取引についても解説しているので、ぜひ下記よりご覧ください。

▶ 『簡易インボイス』経費精算における処理ポイントを解説
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インボイス制度に対応したレシートのサンプル

レシートの場合はどうでしょうか。領収書と同様にサンプルで確認してみましょう。

ここでもポイントは、「登録番号の記載」「税率ごとに区分した消費税額」「適用税率」です。サンプルでは、上に「登録番号T1234567890123」の記載があります。また、中ほどに「8％対象」「10％対象」、消費税額として「￥320」「￥300」との記載がありますので、インボイス対応済みのレシートです。

インボイス制度対応の注意点【売り手/買い手別に紹介】

この章では、インボイス制度対応に際し、買い手側と売り手側に分けて注意点を解説していきます。

前提ですが、仕入税額控除を受けるための条件は買い手が売り手から適格請求書を受領、保存することです。したがって売り手側が適格請求書を発行することは、自社（売り手）が仕入税額控除を受ける上では意味を成しません。ただし、買い手側との取引を今後も円滑に進めるためには適格請求書を発行する方が健全である、という解釈が妥当です。